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企业涉税稽查力度加大会计预防税务风险注意这

发布日期:2020-04-19 10:00   点击量:
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  1、残疾人员在办理个人所得税综合所得汇算清缴时,发现汇算清缴地与预扣预缴地的减免税额不一致,该怎么确定减免税额?

  根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第94号):残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时,汇算清缴地与预扣预缴地不一致的,用预扣预缴地计算的减免税额与用汇算清缴地计算的减免税额相比较,按照孰高值确定减免税额。

  根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税〔2016〕68号):一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发教育辅助服务等政策的通知》(财税〔2016〕140号):一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳。

  根据《关于全面推开营业税改征试点有关税收征收管理事项的公告》(税务总局公告2016年第23号)的,开具:按照现行政策适用差额征税办法缴纳,且不得全额开具的(财政部、税务总局另有的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,开具不应与其他应税行为混开。

  4、企业购进一台专用于研发活动的设备,可以同时享受固定资产加速折旧和研发费用加计扣除政策吗?

  根据《税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(税务总局公告2017年第40号)的第,企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照有关尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。自2019年4月1日起,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的,按照公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减。不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%。

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